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Partnerschaft
Situation
Die Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Jürgen Bergmann, Andreas Zuppke und Dr. Wilfried Ehlert möchten eine gemeinschaftlich betriebene Steuerberatungsgesellschaft gründen. Zu diesem Zweck bilden sie eine Partnerschaftsgesellschaft und benötigen ein gemeinsames Konto. Im Partnerschaftsvertrag haben sie zum Thema Vertretung der Partnerschaft nichts Besonderes geregelt.
Herr Dr. Ehlert hat mit Ihnen als Kundenberater/in der Nordbank AG einen Termin vereinbart, um das Girokonto zu eröffnen.
a) Wie kann die Kontobezeichnung in diesem Fall lauten?
b) Prüfen Sie, ob Herr Dr. Ehlert das Partnerschaftskonto alleine eröffnen lassen kann.
c) Nach drei Monaten kommt Herr Zuppke zu Ihnen und berichtet, dass zwei weitere Steuerberater in ihrem Büro als Angestellte mitarbeiten. Sie sollen allein über das Konto verfügen können. Herr Zuppke möchte von Ihnen wissen, welche weiteren Schritte er zu veranlassen hat. Beschreiben Sie die Schritte, die Herr Zuppke veranlassen muss.
Lösungen:
Zu a)
Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Dr. Ehlert & Partner
Zu b)
Die Partnerschaftsgesellschaft wird von jedem Partner alleine vertreten.
Zu c)
Da Herr Zuppke neben Herrn Bergmann und Dr. Ehlert Kontoinhaber der Partnerschaft ist und alleine über das Kontoverfügen darf, kann Herr Zuppke den beiden neuen Steuerberatern Vollmachten erteilen. Die beiden Steuerberater müssen allerdings eine Unterschriftsprobe bei der Nordbank AG abgeben.
| Partnerschaftsgesellschaft | |
| Begriff „Partnerschaft“ | Die Partnerschaft ist eine Gesellschaft, in der sich Angehörige freier Berufe zur Ausübung ihrer Berufstätigkeit zusammenschließen. Sie übt kein Handelsgewerbe aus. |
| Angehörige der Partnerschaft | nur natürliche Personen |
| Beispiele für Partnerschaften | Ärzte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Architekten und andere Freiberufler |
| Name der Partnerschaft | Der Name der Partnerschaft muss mindestens den Namen eines Partners, den Zusatz „und Partner“ oder „Partnerschaft“ sowie die Berufsbezeichnungen aller in der Partnerschaft vertretenen Berufe enthalten. |
| Rechtswirksamkeit der Partnerschaft gegenüber Dritten | mit Eintragung in das Partnerschaftsregister |
| Haftung | Für Verbindlichkeiten der Partnerschaft haften den Gläubigern neben dem Vermögen der Partnerschaft die Partner als Gesamtschuldner. Die Haftung kann in bestimmten Fällen auf den oder die Partner beschränkt werden, die die Leistung erbringen. |
| Vertretung | gesetzliche Regelung: Einzelvertretungvertragliche Regelung: Gesamtvertretung oder Ausschluss einzelner Partner (Eintragung in das Partnerschaftsregister) |
| Legitimation | Partnerschaftsregisterauszug |
| Geschäftsführung | Die Partner erbringen ihre beruflichen Leistungen unter Beachtung unter Beachtung des für sie geltenden Berufsrechts. Einzelne Partner können nur von der Führung der sonstigen Geschäfte ausgeschlossen werden. Das Rechtsverhältnis der Partner im Innenverhältnis bestimmt der Partnerschaftsvertrag. |
Erbschaftssteuermeldung
Situation Erbschaftsteuermeldung
Am 11. Februar 2011 kommt Frau Frederike Lake zu Ihnen an
den Beratungstisch und teilt Ihnen mit, dass ihr Mann am 28.01.2011 verstorben
ist. Sie legt Ihnen eine Sterbeurkunde und einen Erbschein vor, der sie als
alleinige Erbin ausweist. Die Terminalabfrage ergibt die nachstehenden
Kontostände:
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Girokonto/Einzelkonto Saldo am Todestag 00.00 Uhr (inkl. Sollzinsen in Heutiger Saldo 00:00 Uhr (inkl. Sollzinsen in Höhe |
Soll 1.511.96 Haben 675,20 |
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Sparguthaben Guthaben am Todestag 00:00 Uhr (inkl. Zinsen in Höhe Heutiger Saldo 00:00 Uhr (inkl. Zinsen in Höhe von |
25.560,70 € 2.060,70 € |
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Aktiendepot Wert am Todestag 00:00 Uhr: Heutiger Wert: |
3.260,00 € 5.250,35 € |
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Darlehenskonto (Konsumkredit) Kontostand am Todestag 00:00 Uhr: |
1.220,30 € |
Aufgaben
- Ermitteln Sie die Beträge, die Sie an das zuständige Finanzamt
(Erbschaftssteuerstelle) melden müssen.
- Wann müssen die in Aufgabe 1 ermittelten Beträge dem zuständigen Finanzamt
spätestens angezeigt werden?
Lösungen:
Zu 1.:
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Guthaben |
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Sparguthaben |
25.247,53 € |
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Aktiendepot |
3.260,00 € |
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Summe |
28.507,53 € |
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Zinsen |
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Zinsen aus Sparguthaben |
313,17 € |
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Meldebetrag insgesamt |
28.820,70 € |
Unter Bemerkungen kann festgehalten werden:
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Verbindlichkeiten |
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Girokonto |
1.511,96 € |
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Kreditkonto |
1.220,30 € |
Zu 2.: Einen Monat nach Todesmeldung
Ermittlung von Kontoständen für eine Erbschaftssteuermeldung
Frank Deckel teilt am 02.09.2011 unter Vorlage einer
Sterbeurkunde der Nordbank AG in Hamburg den Tod seines Vaters Ernst Deckel mit.
Aus der Sterbeurkunde geht hervor, dass Ernst Deckel am 28.08.2011 verstorben
ist. Die Nordbank AG führt für Ernst Deckel folgende Konten:
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Kontenübersicht 887370000 Ernst Deckel
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Kontostände |
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887370010 |
Girokonto Ernst Deckel |
11.917,17 H |
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887370021 |
Sparguthaben Zinssatz 2,25 % p.a. |
34.187,00 H |
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887370022 |
Sparguthaben Vertrag zu Gunsten Franziska Nottebaum Zinssatz 2,25 % p.a. |
13.438,00 H |
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887370090 |
Wertpapierdepot: 980 Stück Aixtron Aktien 3,375 % Pfandbriefe Euro Hypothekenbank, Em. 01/11, Zinstermin 25.06. gzj. |
Nom. 25.000,00 |
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Schließfach |
Nr. 1457 |
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Kreditkarte |
Amexco |
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Bankcard |
gültig bis Ende 2012 |
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Vollmachten |
Irina Deckel für alle Konten, über den Tod hinaus |
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Freistellungsauftrag |
************ |
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Geben Sie an, welche Positionen und ggf. welche €-Beträge die Nordbank AG der zuständigen Erbschaftssteuerstelle zu melden hat.
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Kurs Aixtron Aktien |
5,91 € |
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Kurs 3,375 % Pfandbriefe |
101,05 % |
Lösung:
Erbschaftsteuermeldebetrag: ab 5.000,00 €
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Girokonto |
11.917,17 € |
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Sparguthaben, Konto 887370021 |
34.187,00 € |
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Zinsen für 237 Tage (bis zum 27.08. einschl.; der Todestag wird nicht |
506,39 € |
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Sparguthaben, Konto 887370022 |
13.438,00 € |
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Zinsen für 237 Tage |
199,05 € |
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Verfügung zu Gunsten Franziska Nottebaum (Angabe der Anschrift von F. Nottebaum) |
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980 Stück Aixtron Aktien, Kurs 5,91 € |
5.791,80 € |
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3,375 % Pfandbriefe, Nennwert 25.000,00 €, Kurs 101,05 % |
25.262,50 € |
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Zinsen für 64 Tage (25.06. einschl. bis 27.08. |
147,95 € |
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Schließfach Nr. 1457 vorhanden |
Quiz
Und hier ist das Herbsträtsel 2024
In Abteilung III des Grundbuchs wurde unter dem Datum 17.09.2008 folgende Grundbucheintragung eingetragen:
„120.000,00 EUR Grundschuld nebst 15 % Jahreszinsen für die Unionbank AG in Kassel, sofort gegen den Grundstückseigentümer vollstreckbar“.
Wie ist diese Eintragung zu interpretieren?
- Wenn die Unionbank AG das gewählte Darlehen kündigt, wird auch die Grundschuld fällig.
- Für dieses Grundpfandrecht muss im Zwangsvollstreckungsfall von der Unionbank AG keine Klage auf Duldung der Zwangsvollstreckung geführt werden.
- Der Unionbank AG steht für das von ihr gewährte Darlehen ein Darlehenszins von 15 % zu.
- Zur Eintragung sichert der Unionbank AG im Falle der Zwangsversteigerung ein Vorverkaufsrecht am Grundstück.
- Diese Eintragung sichert der Unionbank AG ein außerordentliches Kündigungsrecht.
Schicken Sie Ihre Lösung mit Ihrer Postanschrift und Ihrem Ausbildungsbetrieb an: quiz@grundmann-norderstedt.de
Einsendeschluss ist der 31. Dezember 2024. Der Rechtsweg ist ausgeschlossen.
Das können Sie gewinnen: Die Gewinner erhalten je ein Gablerbuch aus der Reihe „Prüfungstraining für Bankkaufleute“
Hier sind die Gewinner des Sommerrätsels 2024:
- Preis: Felisha Hodan von der Sparkasse Neustadt a. d. Aisch
- Preis: Luca Helbig von der Erzgebirgssparkasse
- Preis: Darius Gade von der Sparkasse Lüneburg
- Preis: Anastasia Winter von der Deutschen Bank AG Hamburg
- Preis: Lara Gleim von der Sparkasse Marburg-Biedenkopf
- Preis: Dominic Rutz von der Sparkasse Bremen
- Preis: Lukas Finke von der Deutschen Bank AG Oldenburg
Und hier ist das Sommerrätsel 2024:
Theodor Müller ist Kunde der Bayernbank AG. Aufgrund des niedrigen Zinsniveaus für Spareinlagen sucht Herr Müller in einem Beratungsgespräch bei der Bayernbank AG nach einer alternativen Geldanlage. Die Bayernbank AG stellt Herrn Müller u. a. die Besonderheiten eines thesaurierenden Investmentfonds gegenüber anderen Fondsarten vor. Welche Aussage zu einem thesaurierenden Investmentfonds trifft zu?
A Thesaurierende Fonds haben einen höheren Ausgabeaufschlag als andere Fondsarten, aber keine jährliche Verwaltungsvergütung.
B Thesaurierende Investmentfonds haben im Gegensatz zu den anderen Fondsarten keinen Rücknahmepreis.
C Inhaber von Anteilen an thesaurierenden Aktienfonds haben ein Stimmrecht auf der Hauptversammlung der Fondsgesellschaften.
D Die Erträge bei thesaurierenden Fonds werden nicht ausgeschüttet, sondern verbleiben im Fondsvermögen und werden wieder in Wertpapieren investiert.
E Herr Müller erhält in Höhe der Erträge eines thesaurierenden Fonds neue Anteile, die als BonusInvestmentanteile bezeichnet werden und im Jahr der Ausgabe versteuert werden müssen.
Schicken Sie Ihre Lösung mit Ihrer Postanschrift und Ihrem Ausbildungsbetrieb an: quiz@grundmann-norderstedt.de
Einsendeschluss für das Sommerrätsel 2024 ist der 30. September 2024. Der Rechtsweg ist ausgeschlossen.
Das können Sie gewinnen: Die Gewinner erhalten je ein Gablerbuch aus der Reihe Bankfachklasse zur Prüfungsvorbereitung auf die IHK-Prüfung
Hier sind die Gewinner des Frühlingsrätsels 2024 mit der richtigen Lösung A und F
- Preis: Shirley-Madlin Scharrenweber Sparkasse Vogtland
- Preis: Larissa Kanler Sparkasse Neustadt an der Aisch Bad Windsheim
- Preis: Frau Naya Mittmann Sparkasse Bremen
- Preis: Frau Zakiya Mohammad Hamburger Volksbank
Und hier ist das Frühlingsrätsel 2024:
Paul Wiese ist Depotkunde der Hessenbank AG. Im Rahmen eines Beratungsgesprächs interessiert sich Herr Wiese auch für die Anlage in Investmentfonds. Zunächst informieren Sie Herrn Wiese über die Vorteile einer Anlage in Investmentfonds. Wie informieren Sie Herrn Wiese über die Vorteile einer Anlage in inländische Investmentfonds richtig?
A Kleinste Beträge können als indirekte Beteiligungen in Wertpapieren oder Grundstücken angelegt werden.
B Erträge und Ausschüttungen aus Investmentfonds sind im Erwerbsjahr steuerfrei.
C Diese Anlageform ist für solche Anleger vorteilhaft, die ihre Einkünfte durch die Realisierung von Kursgewinnen innerhalb des Investmentfonds erhöhen wollen.
D Die Anlage in Investmentfonds ist mündelsicher und können daher für Anlagen von Mündelgeldern genutzt werden.
E Investmentfonds erlauben eine schnelle und zielgerichtete Vermögensumschichtung.
F Die Sondervermögen von Kapitalanlagegesellschaften werden bei aktiv gemanagten Fonds von Experten verwaltet, die gute Informationen über die Marktentwicklung haben.
Schicken Sie Ihre Lösung mit Ihrer Postanschrift und Ihrem Ausbildungsbetrieb an: quiz@grundmann-norderstedt.de
Einsendeschluss für das Frühlingsrätsel 2024 ist der 30. Juni 2024. Der Rechtsweg ist ausgeschlossen.
Das können Sie gewinnen: Die Gewinner erhalten je ein Gablerbuch aus der Reihe „Prüfungstraining für Bankkaufleute“ .
Hier sind die Gewinner des Winterrätsels 2024
- Yannik Reichenbach von der Erzgebirgssparkasse
- Tim Graupner von der Erzgebirgssparkasse
- Katharina Breitfeld von der Sparkasse Chemnitz
- Noel Kamenjasevic von der Sparkasse Allgäu
- Fabio Gega von der Bremer Sparkasse
Und hier ist das Winterrätsel 2024
Welche der nachstehenden Anlagen werden mit einer Arbeitnehmer-Sparzulage bzw. mit einer Wohnungsbauprämie staatlich gefördert?
A Anlage auf Grund eines Sparvertrages mit einem Kreditinstitut über Vermögensbeteiligungen
B Anlage auf Grund eines Kontensparvertrages mit einem Kreditinstitut
C Anlage auf Grund eines Kapitalversicherungsvertrages mit einem Versicherungsunternehmen
D Anlage auf Grund eines Vertrages nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz
E Anlage in Schuldverschreibungen der öffentlichen Hand
F Anlage in einem staatlich geförderten Vertrag zur privaten Altersvorsorge, z. B. in einer fondsgebundenen Lebensversicherung
Schicken Sie Ihre Lösung mit Ihrer Postanschrift und Ihrem Ausbildungsbetrieb an: quiz@grundmann-norderstedt.de
Einsendeschluss ist der 31. März 2024. Der Rechtsweg ist ausgeschlossen.
Das können Sie gewinnen: Die Gewinner erhalten je ein Gablerbuch aus der Reihe „Prüfungstraining für Bankkaufleute“
Hier sind die Gewinner des Herbsträtsels 2023 mit der richtigen Lösung: B und F
1. Preis: Timon Bauer von der Sparkasse Chemnitz
2. Preis: Anna Beutler von der Sparkasse Bremen
3. Preis: Zakiya Mohammad Hamburger Volksbank
4. Preis: Michael Woldmann von der Targobank
5. Preis: Lea Hufnagel von der Sparkasse Neustadt an der Aisch