Situation Erbschaftsteuermeldung
Am 11. Februar 2011 kommt Frau Frederike Lake zu Ihnen an
den Beratungstisch und teilt Ihnen mit, dass ihr Mann am 28.01.2011 verstorben
ist. Sie legt Ihnen eine Sterbeurkunde und einen Erbschein vor, der sie als
alleinige Erbin ausweist. Die Terminalabfrage ergibt die nachstehenden
Kontostände:
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Girokonto/Einzelkonto Saldo am Todestag 00.00 Uhr (inkl. Sollzinsen in Heutiger Saldo 00:00 Uhr (inkl. Sollzinsen in Höhe |
Soll 1.511.96 Haben 675,20 |
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Sparguthaben Guthaben am Todestag 00:00 Uhr (inkl. Zinsen in Höhe Heutiger Saldo 00:00 Uhr (inkl. Zinsen in Höhe von |
25.560,70 € 2.060,70 € |
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Aktiendepot Wert am Todestag 00:00 Uhr: Heutiger Wert: |
3.260,00 € 5.250,35 € |
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Darlehenskonto (Konsumkredit) Kontostand am Todestag 00:00 Uhr: |
1.220,30 € |
Aufgaben
- Ermitteln Sie die Beträge, die Sie an das zuständige Finanzamt
(Erbschaftssteuerstelle) melden müssen.
- Wann müssen die in Aufgabe 1 ermittelten Beträge dem zuständigen Finanzamt
spätestens angezeigt werden?
Lösungen:
Zu 1.:
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Guthaben |
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Sparguthaben |
25.247,53 € |
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Aktiendepot |
3.260,00 € |
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Summe |
28.507,53 € |
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Zinsen |
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Zinsen aus Sparguthaben |
313,17 € |
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Meldebetrag insgesamt |
28.820,70 € |
Unter Bemerkungen kann festgehalten werden:
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Verbindlichkeiten |
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Girokonto |
1.511,96 € |
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Kreditkonto |
1.220,30 € |
Zu 2.: Einen Monat nach Todesmeldung
Ermittlung von Kontoständen für eine Erbschaftssteuermeldung
Frank Deckel teilt am 02.09.2011 unter Vorlage einer
Sterbeurkunde der Nordbank AG in Hamburg den Tod seines Vaters Ernst Deckel mit.
Aus der Sterbeurkunde geht hervor, dass Ernst Deckel am 28.08.2011 verstorben
ist. Die Nordbank AG führt für Ernst Deckel folgende Konten:
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Kontenübersicht 887370000 Ernst Deckel
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Kontostände |
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887370010 |
Girokonto Ernst Deckel |
11.917,17 H |
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887370021 |
Sparguthaben Zinssatz 2,25 % p.a. |
34.187,00 H |
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887370022 |
Sparguthaben Vertrag zu Gunsten Franziska Nottebaum Zinssatz 2,25 % p.a. |
13.438,00 H |
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887370090 |
Wertpapierdepot: 980 Stück Aixtron Aktien 3,375 % Pfandbriefe Euro Hypothekenbank, Em. 01/11, Zinstermin 25.06. gzj. |
Nom. 25.000,00 |
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Schließfach |
Nr. 1457 |
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Kreditkarte |
Amexco |
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Bankcard |
gültig bis Ende 2012 |
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Vollmachten |
Irina Deckel für alle Konten, über den Tod hinaus |
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Freistellungsauftrag |
************ |
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Geben Sie an, welche Positionen und ggf. welche €-Beträge die Nordbank AG der zuständigen Erbschaftssteuerstelle zu melden hat.
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Kurs Aixtron Aktien |
5,91 € |
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Kurs 3,375 % Pfandbriefe |
101,05 % |
Lösung:
Erbschaftsteuermeldebetrag: ab 5.000,00 €
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Girokonto |
11.917,17 € |
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Sparguthaben, Konto 887370021 |
34.187,00 € |
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Zinsen für 237 Tage (bis zum 27.08. einschl.; der Todestag wird nicht |
506,39 € |
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Sparguthaben, Konto 887370022 |
13.438,00 € |
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Zinsen für 237 Tage |
199,05 € |
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Verfügung zu Gunsten Franziska Nottebaum (Angabe der Anschrift von F. Nottebaum) |
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980 Stück Aixtron Aktien, Kurs 5,91 € |
5.791,80 € |
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3,375 % Pfandbriefe, Nennwert 25.000,00 €, Kurs 101,05 % |
25.262,50 € |
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Zinsen für 64 Tage (25.06. einschl. bis 27.08. |
147,95 € |
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Schließfach Nr. 1457 vorhanden |