Erbschaftssteuermeldung

 

Situation Erbschaftsteuermeldung

Am 11. Februar 2011 kommt Frau Frederike Lake zu Ihnen an
den Beratungstisch und teilt Ihnen mit, dass ihr Mann am 28.01.2011 verstorben
ist. Sie legt Ihnen eine Sterbeurkunde und einen Erbschein vor, der sie als
alleinige Erbin ausweist. Die Terminalabfrage ergibt die nachstehenden
Kontostände:

Girokonto/Einzelkonto

Saldo am Todestag 00.00 Uhr (inkl. Sollzinsen in
Höhe von 1,67 €):

Heutiger Saldo 00:00 Uhr (inkl. Sollzinsen in Höhe
von 1,67 €):

 

Soll 1.511.96

Haben 675,20

Sparguthaben

Guthaben am Todestag 00:00 Uhr (inkl. Zinsen in Höhe
von 313,17 €):

Heutiger Saldo 00:00 Uhr (inkl. Zinsen in Höhe von
313,67 €):

 

25.560,70 €

2.060,70 €

Aktiendepot

Wert am Todestag 00:00 Uhr:

Heutiger Wert:

 

3.260,00 €

5.250,35 €

Darlehenskonto (Konsumkredit)

Kontostand am Todestag 00:00 Uhr:

 

1.220,30 €

Aufgaben

  1. Ermitteln Sie die Beträge, die Sie an das zuständige Finanzamt
    (Erbschaftssteuerstelle) melden müssen.  
  1. Wann müssen die in Aufgabe 1 ermittelten Beträge dem zuständigen Finanzamt
    spätestens angezeigt werden?

 Lösungen:

Zu 1.:

Guthaben

Sparguthaben

25.247,53 €

Aktiendepot

3.260,00 €

Summe

28.507,53 €

Zinsen

Zinsen aus Sparguthaben

313,17 €

Meldebetrag insgesamt

28.820,70 €

 

Unter Bemerkungen kann festgehalten werden:

Verbindlichkeiten

Girokonto

1.511,96 €

Kreditkonto

1.220,30 €

Zu 2.: Einen Monat nach Todesmeldung

Ermittlung von Kontoständen für eine Erbschaftssteuermeldung

Frank Deckel teilt am 02.09.2011 unter Vorlage einer
Sterbeurkunde der Nordbank AG in Hamburg den Tod seines Vaters Ernst Deckel mit.
Aus der Sterbeurkunde geht hervor, dass Ernst Deckel am 28.08.2011 verstorben
ist. Die Nordbank AG führt für Ernst Deckel folgende Konten:

Kontenübersicht
für den 28.08.2011 um 9.00 Uhr
Engagement:

887370000 Ernst Deckel

 

Kontostände
in €

887370010

Girokonto Ernst Deckel

11.917,17 H

887370021

Sparguthaben

Zinssatz 2,25 % p.a.

34.187,00 H

887370022

Sparguthaben

Vertrag zu Gunsten Franziska Nottebaum

Zinssatz 2,25 % p.a.

13.438,00 H

887370090

Wertpapierdepot:

980 Stück Aixtron Aktien

3,375 % Pfandbriefe

Euro Hypothekenbank, Em. 01/11,

Zinstermin 25.06. gzj.

Nom. 25.000,00

Schließfach

Nr. 1457

Kreditkarte

Amexco

Bankcard

gültig bis Ende 2012

Vollmachten

Irina Deckel für alle Konten, über den Tod hinaus

Freistellungsauftrag

************

Geben Sie an, welche Positionen und ggf. welche €-Beträge die Nordbank AG der zuständigen Erbschaftssteuerstelle zu melden hat.

Kurs Aixtron Aktien

5,91 €

Kurs 3,375 % Pfandbriefe

101,05 %

Lösung:

Erbschaftsteuermeldebetrag: ab 5.000,00 €

Girokonto

11.917,17 €

Sparguthaben, Konto 887370021

34.187,00 €

Zinsen für 237 Tage

(bis zum 27.08. einschl.; der Todestag wird nicht
mitgezählt)

506,39 €

Sparguthaben, Konto 887370022

13.438,00 €

Zinsen für 237 Tage

199,05 €

Verfügung zu Gunsten Franziska Nottebaum

(Angabe der Anschrift von F. Nottebaum)

980 Stück Aixtron Aktien, Kurs 5,91 €

5.791,80 €

3,375 % Pfandbriefe,

Nennwert 25.000,00 €, Kurs 101,05 %

25.262,50 €

Zinsen für 64 Tage (25.06. einschl. bis 27.08.
einschl.), act./act.

147,95 €

Schließfach Nr. 1457 vorhanden