Besteuerung von Erträgen aus festverzinslichen Wertpapieren.
Zinsbesteuerung
Situation 1
Im Börsenblatt finden Sie unter der Rubrik „Wandelanleihen (F)“ folgende Eintragung:
|
Zins |
Emittent |
Laufzeit |
01.03.2009 |
|
3% |
Allianz Fin. |
05/10 |
105,50 b |
Der Depotkunde Werner Ehring besitzt nominal 20.000,- € dieser Wandelanleihe. Welche Steuern muss das depotführende Kreditinstitut bei der Zinsgutschrift an diesen Kunden einbehalten, wenn kein Freistellungsauftrag
vorliegt?
A) Körperschaftsteuer von 25%
B) Zinsabschlagsteuer von 30%
C) Solidaritätszuschlag von 5,5%
D) Abgeltungsteuer von 25%
E) Kapitalertragsteuer von 25%
F) Persönlicher Einkommensteuersatz des Kunden
Situation 2
Im Handelsblatt finden Sie die nachstehenden Optionsanleihen o.O.:
|
Zins |
Emittent |
Laufzeit |
Kurs 13.02.09 |
|
5,5% |
Allianz Fin. o.O. |
2012 |
103,05 bG |
|
6% |
Pongs&Zahn 2 o.O. |
2012 |
76,60 G |
Die Depotkundin Claudia Harke hat jeweils nominal 12.500,00 € der o.a. Optionsanleihen in ihrem Depot.
Ermitteln Sie für Frau Harke die Kontogutschrift, wenn ein FSA in Höhe von 500 € vorliegt.
Zinsen aus Optionsanleihen sind einkommensteuer- und abgeltungsteuerpflichtig.
Lösungen:
Situation 1 C und D
Situation 2
|
Zinsertrag Dresdner Fin. 5,5% 12.500 € |
687,50 € |
|
Zinsertrag Pongs & Zahn 6% 12.500 € |
750,00 € |
|
Bruttozinsertrag |
1.437,50 € |
|
./. FSA |
500,00 € |
|
Zwischensumme |
937,50 € |
|
./. 25% Abgeltungsteuer |
246,87 € |
|
./. 5,5% Soli |
13,57 € |
|
Zwischensumme |
677,06 € |
|
+ FSA |
500,00 € |
|
Kontogutschrift |
1.177,06 € |